Tổ chức chúng tôi là VPĐD được thành lập tại TP. Hà Nội, Việt Nam của một Công ty có trụ sở tại nước ngoài, với chức năng liên lạc, tìm hiểu thị trường, xúc tiến thúc đẩy cơ hội kinh doanh tại Việt Nam trong lĩnh vực bán đĩa nhạc của các ban nhạc tại Hàn Quốc, không trực tiếp thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh.

VPĐD đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn,giải đáp một số vướng mắc liên quan đến việc kê khai và nộp thuế của VPĐD tại TP. Hà Nội như sau:

- Về thuế môn bài: VPĐD có thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế môn bài định kỳ hàng năm hay không?

- Về thuế TNDN: Theo Công văn 3227/TCT-CS ngày 26/7/2024, Tổng cục Thuế hướng dẫn: “Trường hợp Văn phòng đại diện phát sinh khoản thu nhập từ lãi tiền gửi thuộc khoản thu nhập chịu thuế TNDN thì thực hiện kê khai, nộp thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điều 11 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Bộ Tài chính”.

Vậy, VPĐD có phát sinh lãi tiền gửi từ tài khoản nhận vốn đầu tư (để chi trả chi phí nhân viên, các chi phí hoạt động phát sinh khác), thì sẽ phải nộp thuế TNDN trên 5% lãi tiền gửi hàng tháng có đúng không? Trường hợp phải kê khai, thì VPĐD sẽ kê khai trên mẫu tờ khai nào (hiện VPĐD đang kê khai thuế TNCN định kỳ hàng tháng)?

VPĐD thành lập vào cuối tháng 12/2024, đến tháng 2/2025 mới thực hiện mở được tài khoản nhận vốn từ Công ty mẹ (trước đó VPĐD hoạt động bằng tiền vay của Trưởng đại diện VPĐD), thì VPĐD có phải kê khai tờ khai quyết toán thuế TNDN cho năm 2024 hay không?

- Về thuế GTGT: VPĐD không kê khai thuế GTGT theo quy định. VPĐD rất mong được cơ quan có thẩm quyền hướng dẫn, xác nhận các nội dung trên để VPĐD có thể thực hiện đúng theo quy định hiện hành về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của VPĐD tại Hà Nội.