Kính gửi Bộ Tài Chính,
Theo Công văn 828 TCT-KK, Doanh nghiệp cần nộp Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cá nhân cho từng chứng từ nộp NSNN. Vậy, ví dụ Công ty nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 và có số thuế được hoàn cho các nhân sự uỷ quyền quyết toán là 350 triệu đồng, và mỗi tháng số thuế TNCN phải nộp khoảng 150 triệu đồng thì Công ty có thể bù trừ số thuế đã nộp thừa vào các tháng tiếp theo không hay phải làm hoàn thuế? Nếu được bù trừ thì:
Thứ nhất, trong 2 tháng được bù trừ toàn bộ, tức là Công ty không cần nộp thuế TNCN vào NSNN thì có cần nộp Danh sách chi tiết theo dõi số tiền đã khấu trừ, đã hoàn của từng cá nhân không? Vì số tiền bù trừ đang theo số tổng còn danh sách chi tiết thì theo từng cá nhân, nên sẽ có trường hợp bù trừ giữa các mã số thuế khác nhau thì điền như thế nào.
Thứ hai, trong tháng cuối cùng chỉ được bù trừ một phần (do số thuế TNCN phải nộp lớn hơn số còn được hoàn) thì Công ty cần kê Danh sách chi tiết thế nào cho các trường hợp bù trừ khác mã số thuế?
Vì đây là nội dung mới và thời điểm gần với quyết toán thuế TNCN năm 2024 nên rất mong sớm nhận được hướng dẫn chi tiết.
03/06/2025
