CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi Cơ quan Thuế TP Hà Nội, Tôi là Phạm Thiên Khôi, nhân viên kinh doanh/Tổng công ty Kinh tế kỹ thuật Công nghiệp Quốc phòng/BQP. Tôi đang thực hiện 01 hợp đồng nhập khẩu ủy thác hàng quốc phòng, tôi đã đọc rất nhiều phần hỏi đáp của Cơ quan Thuế Hà Nội nhưng không thấy phần trả lời nào trả lời rõ ràng đúng sai, mà cơ quan thuế chỉ trả lời "chung chung" yêu cầu chúng tôi tính thuế theo luật quy định, vì vậy tôi mong muốn cơ quan thuế chỉ ra việc chúng tôi tính toán và nộp thuế như sau là sai hay đúng, cảm ơn Qúy Cơ quan: Hợp đồng ủy thác nhập khẩu giữa BQP Việt Nam và bên bán là Công ty ở Ấn độ - hàng hóa (trang bị vũ khí) được BQP xác nhận là hàng hóa phục vụ quốc phòng, hàng hóa được CỤc Hải quan ra quyết định miễn thuế nhập khẩu và VAT đối với hàng nhập khẩu - hợp đồng quy định: giá trị hàng hóa là 1.000.000 usd, dịch vụ đào tạo và hướng dẫn sử dụng tại VN (do chuyên gia nước ngoài đến thực hiện) là 10.000 usd. Vậy chúng tôi đã nộp thuế theo phương pháp trực tiếp (thông tư 103/2014/TT-BTC) như sau: 1) Thuế nhà thầu nước ngoài đối với phần hàng hóa: thuế TNDN 1% (căn cứ mục a, khoản 2, điều 13) là 1.000.000 usd x 1% = 10.000 usd 2) thuế nhà thầu nước ngoài đối với phần dịch vụ = thuế TNDN phần dịch vụ (gọi là A) + thuế GTGT phần dịch vụ (gọi là B), trong đó: 2.1) A = giá trị dịch vụ (10.000 usd) x 5% (căn cứ mục a, khoản 2, điều 12)=500 usd 2.2) B = 0 vì theo quy định tại điều 6, đối tượng chịu thuế VAT là "dịch vụ hoặc Dịch Vụ Gắn Với Hàng Hóa Chịu Thuế VAT", mà hàng hóa của hợp đồng là hàng hóa không chịu VAT (đã được BQP và Cục Hải quan có quyết định về việc hàng Quốc phòng không chịu thuế VAT) Vậy thuế nhà thầu phải nộp là: 10.000 + 500 + 0 usd = 10.500 usd quy đổi ra VNĐ là 262,573,500 (theo tỷ giá hạch toán ngân sách tháng 7/2025 là 25.007 vnđ/1usd) Vậy tôi xin hỏi Cơ quan thuế rằng: Chúng tôi đã nộp thuế như vậy là đúng hay sai? Nếu sai, thì xin hướng dẫn cho Doanh nghiệp thấy là sai ở đâu, và nộp sai bao nhiêu tiền? Tôi xin chân thành cảm ơn Cơ Quan Thuế Hà Nội.

25/08/2025